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减税降费 轻装前行

时间:2019-04-29 10:57 来源:
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[主持人] 各位网友大家上午好,欢迎您参与长春市人民政府网站在线访谈活动,本期访谈的主题是“减税降费 轻装前行”。实施减税降费是党中央、国务院的重大决策部署,是深化供给侧结构性改革的重要举措,社会关注度高。国家税务总局长春市税务局在宣传辅导、便捷服务等重点环节上优化提升,积极主动创新管理服务举措,在工作创新中挖掘提升政策执行力。以纳税人的需求为导向,深入挖掘网络平台载体宣传功能,丰富宣传方式,不断拓宽宣传领域和覆盖面,确保纳税人应知尽知;不断强化电子税务局的政策提醒、自动识别等功能,为纳税人提供智慧、快捷、高效的办税服务,确保纳税人应享尽享。为了进一步帮助纳税人了解政策、用好政策,让纳税人掌握减税降费政策更精准、享受税收优惠更彻底、办理涉税事项更清楚,为广大群众带来更多的获得感,确保纳税人及缴费人应享尽享减税降费的政策红利,更好推动减税降费政策措施落地生根。我们请来了国家税务总局长春市税务局党委委员、副局长翟志坚,围绕“减税降费”,解答纳税人在发票管理,纳税申报,优惠政策运用中遇到的问题。      
[翟志坚] 主持人好,各位网友大家好。很高兴通过政府门户网站与大家进行在线沟通交流,帮助大家解决相关减税降费问题,同时也欢迎大家多提宝贵意见和建议,促进长春市税务局各项工作实现新的提升。     
[主持人] 刚刚已经说过要请翟局长为大家解答优惠政策的运用,那么我们现在就直入主题吧,请问翟局长,增值税小规模纳税人免征增值税的具体内容是什么?     
[翟志坚] 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。     
[主持人] 适用增值税差额征税的纳税人如何填报增值税申报表?     
[翟志坚] 差额后的销售额未超过免税标准的,可享受免征增值税政策。在增值税纳税申报时,《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,应填写差额后的销售额, 可以扣除的差额部分填写在附列资料对应栏次中。     
[主持人] 一般纳税人是否可以转登记为小规模纳税人?     
[翟志坚] 可以。一般纳税人在转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。2019年选择转登记的,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。     
[主持人] 小规模纳税人享受免征增值税纳税人代开专用发票有何规定?      
[翟志坚] 享受小规模纳税人免征增值税的纳税人,向主管税务机关申请代开增值税专用发票,应按规定缴纳税款,即开具增值税专用发票,就不能享受免征增值税政策。     
[主持人] 享受减免增值税政策的小规模纳税人,如何填写申报表?     
[翟志坚] 根据工商登记类型的不同,将本期免税销售额分别填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表的不同栏次:登记注册类型为非“个体工商户”的,填写第10栏“小微企业免税销售额”;登记注册类型为“个体工商户”的,填写第11栏“未达起征点销售额”。第10栏和第11栏不能同时有数。     
[主持人] 无租使用房屋、代缴纳房产税的情形下,房产税缴纳人能否享受增值税小规模纳税人减征房产税优惠?     
[翟志坚] 《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第一条规定,无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。无租使用房产、代缴纳房产税的情形下,房产税代缴纳人为实际税负承担者。本着有利于纳税人的原则确定,无租使用房产的房产税代缴纳人为增值税小规模纳税人的,可享受财税〔2019〕13号文规定的房产税减征政策,按照吉财税〔2019〕59号文规定,对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。     
[主持人] 如果有小型公司符合小规模纳税人条件,但纳税申报时因对政策缺乏了解而未享受减征优惠怎么办?     
[翟志坚] 纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的,可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。     
[主持人] 对增值税小规模纳税人地方税种和附加部分减征政策是否可以和老政策叠加使用?     
[翟志坚] 新老优惠政策可以叠加享受。例如:个人出租住房的房产税原优惠政策是减按4%税率征收,省政府确定小规模纳税人房产税减征比例为50%,政策叠加使用后,可在减按4%税率征收的基础上再减征一半,实际按2%的税率征收。     
[主持人] 4月1日起,增值税税率有哪些调整?     
[翟志坚] 为实施更大规模减税,深化增值税改革,2019年4月1日起,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变。     
[主持人] 本次深化增值税改革新出台了增值税加计抵减政策,其具体内容是什么?     
[翟志坚] 符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,用于抵减应纳税额;增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日,这里的执行期限是指税款所属期。     
[主持人] 增值税加计抵减政策所称的生产、生活服务业纳税人是指哪些纳税人?     
[翟志坚] 增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。     
[主持人] 增值税加计抵减政策所称的邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围是指什么?     
[翟志坚] 邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。 邮政服务,是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。 电信服务,是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源,提供语音通话服务,传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。 现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。      
[主持人] 纳税人符合加计抵减政策条件,是否需要办理什么手续?     
[翟志坚] 按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,应在年度首次确认适用加计抵减政策时,通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》。     
[主持人] 纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据,按规定可抵扣的进项税额怎么申报?     
[翟志坚] 纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。     
[主持人] 小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么?     
[翟志坚] 自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。     
[主持人] 2019年1月1日开始,小型微利企业的判断标准是否还区分工业企业和其他企业?     
[翟志坚] 不区分。     
[主持人] 小型微利企业判断条件中“从业人数”是否包括劳务派遣人员?     
[翟志坚] 包括。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。     
[主持人] 如何判断企业的从业人数、资产总额是否符合小型微利企业标准?     
[翟志坚] 从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。      
[主持人] 创业投资企业和天使投资个人有关税收政策中初创科技型企业的标准是否发生了变化?       
[翟志坚] 是的,也进行了放宽,主要是为了提高创业投资企业对初创科技型企业投资的积极性。判断条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”,“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。     
[主持人] 2019年可选择转登记的纳税人范围是什么?     
[翟志坚] 转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。2019年可选择转登记的纳税人,涵盖包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人。     
[主持人] 住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人,自开专用发票的标准是否同步从月销售额超过3万元(季度销售额超过9万元)调整至月销售额超过10万元(季度销售额超过30元)?     
[翟志坚] 按照《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)规定,自2019年3月1日起,住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额标准的限制。     
[主持人] 保险、证券代理人月销售额未超过10万元(季度未超过30万元)的,能否享受小规模纳税人免征增值税政策?     
[翟志坚] 可以享受。     
[主持人] 小微企业的从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。劳务派遣单位的从业人数,是否含已派出人员?     
[翟志坚] 鉴于劳务派遣用工已计入接受劳务派遣企业从业人数,为避免再重复计算,劳务派遣单位的从业人数,不包含已派出人员。     
[主持人] 关于增值税申报表填写口径有何调整?     
[翟志坚] 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。     
[主持人] 增值税申报有何变化?     
[翟志坚] 小规模纳税人在增值税申报的过程中,申报系统将增加一些申报提示信息,帮助纳税人判断是否可以享受免征增值税政策,以确保优惠政策应享尽享。小规模纳税人当期发生销售不动产行为的,在申报时申报系统会提示纳税人录入本期销售不动产的销售额,并根据纳税人录入的数据,帮助其判断是否可以享受免征增值税政策。     
[主持人] 增值税小规模纳税人减征地方税种和附加政策在纳税申报上有何要求?     
[翟志坚] 为了便利纳税人享受优惠政策,本次减征优惠实行自行申报享受方式,不需额外提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策有关选项,系统自动计算减征金额,纳税人确认即可。     
[主持人] 网友[我要毕业了] 提问:我是一名将要毕业的大学生,对于大学生创业就业有什么优惠政策吗?     
[翟志坚] 就业是13亿多人口最大的民生,也是经济发展最基本的支撑。党中央、国务院坚持把就业放在经济社会发展的优先位置。为进一步支持和促进重点群体创业就业,财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办联合印发了《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号),吉林省财政厅、国家税务总局吉林省税务局、吉林省人力资源和社会保障厅、吉林省扶贫开发办公室联合印发了《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(吉财税〔2019〕221号)调整和完善了相关政策内容。     
[翟志坚] 重点群体指的是:建档立卡贫困人口、登记失业半年以上的人员,零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄的登记失业人员,以及毕业年度内高校毕业生,可持《就业创业证》或《就业失业登记证》享受相关政策。如应届大学生从事个体经营的,在3年内按每户每年14400元为限额,依次扣减其当年实际应缴纳的增值税及其附加税费和个人所得税 。企业招用上述符合条件的人员,在3年内按实际招用人数予以每人每年7800元标准,依次扣减增值税及其附加税费和企业所得税。     
[主持人] 今天的访谈就到这里,请继续关注长春市人民政府在线访谈栏目。再见。 

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